[单选题]
下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（ ）。
A .企业在正常经营管理活动中按照公允价格变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B .企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
C .企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D .企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除
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习题解析
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1 .关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（ ）。
A 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销 B 集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年 C 飞机 D 电子设备的折旧年限为不得低于3年
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单选题
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2021-08-22
2 .某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。（企业按直线法计提折旧）
A 124.00 B 135.62 C 137.60 D 140.00
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2021-08-22
3 .纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。
A 经营性租赁方式发生的租赁费 B 安装交付使用后产生的借款利息 C 经营租赁方式承租方支付的手续费 D 融资租赁方式发生的租赁费
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2021-08-22
4 .某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，预计使用年限为10年。根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（ ）。
A 10年 B 6年 C 5年 D 2年
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2021-08-22
5 .在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A 5% 5% B 10% 10% C 15% 15% D 10% 15%
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2021-08-22
7 .根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 税收滞纳金准予在税前扣除 B 税务机关的罚款不可以税前扣除 C 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资允许加计扣除
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2021-08-22
8 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费用 B 企业之间支付的利息费用 C 企业之间支付的股息红利 D 企业内机构之间支付的租金
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2021-08-22
9 .某居民企业2011年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A 2.25 B 8.76 C 1.24 D 10
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2021-08-22
10 .某服装生产企业2012年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2012年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。
A 450 B 500 C 50 D 350
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单选题
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2021-08-22
