[单选题]
S企业于2009年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行计量。2009年12月31日公允价值为165万元，按税法规定，其在2009年的折旧额为20万元，则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）。
A .120万元
B .41.25万元
C .45万元
D .65万元
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习题解析
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1 .以下有关所得税的表述，不正确的是（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整 B 当期应交的所得税应该用实际缴纳期间的所得税税率计算 C 所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 D 一般情况下产生暂时性差异，就应该确认递延所得...
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单选题
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2021-08-23
2 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2010年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司2010年应交所得税为（ ）。
A 160万元 B 123.5万元 C 167万元 D 235.8万元
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单选题
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2021-08-23
3 .某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25％，该企业2×10年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）。
A 696.3万元 B 600万元 C 252.5万元 D 672.64万元
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单选题
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2021-08-23
4 .A公司2005年12月购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2007年年末测试无减值。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日确认的递延所得税负债金额为（ ）。
A 0 B 3万元 C 2.01万元 D 0.99万元
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单选题
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2021-08-23
5 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉不确认递延所得税负债 B 期末可供出售金融资产价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上升确认的递延所得税计入所得税费用 ...
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单选题
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2021-08-23
7 .长城公司拥有黄河公司70%有表决权股份，能够控制黄河公司的生产经营决策。20×2年9月长城公司以9500万元将自产产品一批销售给黄河公司。该批产品在长城公司的生产成本为8500万元。至20×2年12月31日，黄河公司对外销售了该批商品的50％。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认（ ）。
A 递延所得税资产125万元 B 递延所得税负债125万元 C 递延所得税资产250万元 D 递延所得税负债250万元
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单选题
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2021-08-23
8 .某企业12月31日有关外币账户余额如下：（12月31日市场汇率1美元＝8.5元人民币），应收账款（借方）10 000美元，81 000元人民币；银行存款30 000美元，258 000元人民币；应付账款（贷方）6 000美元，49 200元人民币；短期借款2 000美元，16 500元人民币；长期借款（固定资产已交付使用）15 000美元，124 200元人民币。则期末应调整的汇兑损益为（ ）。
A 5150元 B 850元 C 1400元 D －4600元
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单选题
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2021-08-23
9 .甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元＝10.30元人民币。5月31日的市场汇率为1欧元＝10.28元人民币；6月1日的市场汇率为1欧元＝10.32元人民币；6月30日的市场汇率为1欧元＝10.35元人民币。7月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元＝10.34元人民币，7月31日的市场汇率为1欧元＝10.32元人民币。该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为（ ）。
A 10万元人民币 B 15万元人民币 C 25万元人民币 D 35万元人民币
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单选题
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2021-08-23
10 .某外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝6.73元人民币。20×6年9月30日收到外国投资者作为投资而投入的生产线，合同约定的价值为45万美元，约定的汇率为1美元＝6.8元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝6.75元人民币，另外发生运杂费3万元人民币，进口关税10.85万元人民币，安装调试费5万元人民币。20×6年末该存货的可变现净值为39万美元，即期汇率为1美元＝6.68元人民币，则20×6年末该存货应确认的减值为（ ）万元。
A 63.36 B 64.33 C 61.18 D 62.08
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单选题
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2021-08-23
