某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。本月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。
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习题解析
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1 .某税务师2016年底对企业2016年的纳税情况进行审核，发现企业6月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2016年6月末企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。(增值税税率17%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 30000 应交税费—待抵扣进项税额 2040 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 ...
2 .某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现， 2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款 23400 贷：以前年度损益调整 23400 B 借：其他应付款 23400 贷：利润分配—未分配利润 23400 C 借：其他...
3 .某税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，企业按月结转利润，则以下作出调整的分录，正确的是（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：本年利润 20000 C 借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整20000 D 借：生产成本 20000 贷：利润...
4 .下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（ ）。
A 顺查法工作量大，重点不够突出 B 逆查法适用于税务师对于纳税人 C 控制计算法通常可以单独使用 D 以产核销 E 查询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的时候
5 .关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。
A 某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B 某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 C ...
7 .下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D 某汽车4S店既销售汽车又为其他客户提供汽车修理修配劳务
8 .一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由（ ）认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
A 省级国税局 B 国家税务总局 C 财政部 D 国务院
9 .下列行为应视同销售货物征收增值税的是（ ）。
A 将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B 将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D 某单位将自有不动产用于公益事业捐赠
10 .下列项目中不属于现代服务业的是（ ）。
A 信息技术服务 B 物流辅助服务 C 交通运输业 D 文化创意服务
