某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。
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习题解析
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1 .税务师2016年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2014年2月份销售化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为30%，不考虑地方教育费附加）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25641....
2 .（2012年）甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（ ）。
A 商业折扣行为 B 自产货物因管理不善被盗的行为 C 在建工程领用自产货物行为 D 将自产货物抵偿债务的行为 E 将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为
3 .企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 房产税 B 城市维护建设税 C 教育费附加 D 车船税 E 消费税
4 .下列（ ）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税
5 .2016年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费发票后，将增值税专用发票开具给对方。货物适用的增值税税率17%，则工业企业应做的会计处理包括（ ）。
A 发出代销商品时借：发出商品 80000 贷：库存商品 80000 B 发出代销商品时借：应收账款 80000 贷：库存商品 80000 C 收到代销清单时借：银行存款 85600 销售费用 8000 贷：主营业务收...
7 .国外建筑工程造价构成中，用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况的是（ ）。
A 直接建设成本 B 建设成本上升费 C 不可预见准备金 D 未明确项目准备金
8 .关于进口设备交货类别中，买卖双方应承担的风险表述正确的是（ ）。
A FOB交货方式下，卖方负责租船订舱 B CFR意为装运港船上交货，卖方负责订立运输合同 C CIF交货模式下，卖方需要办理货物在运输途中最低险别的海运保险 D CIF交货模式下，买方承担货物在转运港越过船舷以前的一切风险及运输...
9 .在国外建筑安装工程费用构成中，承包商投标报价时不计入单价，而需单独列项的是（ ）。
A 建设用地费 B 为业主提供的办公和生活设施费 C 建设管理费 D 税金
10 .在我国建设项目投资构成中，利率、汇率调整的费用属于（ ）。
A 价差预备费 B 基本预备费 C 工程建设费 D 建筑安装工程费
