[单选题]
甲企业于2013年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应纳税所得额，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则甲企业就其预收账款项目，下列处理正确的是（ ）。
A .确认递延所得税资产250万元
B .确认递延所得税资产500万元
C .确认递延所得税负债250万元
D .确认递延所得税资产750万元
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习题解析
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1 .下列科目中，期末余额应转入本年利润的有（ ）。
A 财务费用 B 主营业务收入 C 营业外收入 D 递延收益
题型:
多选题
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2021-08-24
2 .下列重命名工作表的操作正确的有（ ）。
A 左键双击工作表标签，然后输入新名称 B 右键单击工作表标签，选取快捷菜单中的“重命名”命令，然后输入新名称 C 选取“工具”菜单中“工作表”命令，再选取“重命名”子命令，然后输入新名称 D 右键双击工作表标签，...
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多选题
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2021-08-24
3 .甲公司2013年有关业务资料如下：（1）2013年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2013年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2013年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2013年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 2013年末研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 2013年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 2013年度企业应交所得税的金额为221.25万元 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2016年实现利润总额20万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为25％。则该企业2016年需要交纳企业所得税5万元。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列重命名工作表的操作正确的有 （ ）。
A 左键单击工作表标签，然后输入新名称 B 右键单击工作表标签，选取快捷菜单中的“重命名”命令，然后输入新名称 C 选取“格式”菜单“工作表”命令，再选取“重命名”子命令，然后输入新名称 D 左键双击工作表标签，然...
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多选题
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2021-08-24
7 .使用填充柄可自动根据已填入的数据填充序列的其他数据，它的操作步骤为（ ）。
A 在需要输入序列的第一个单元格中输入序列第一个数字或文本内容 B 紧接第二个单元格输入序列第二个数字或文本内容 C 选中上述两个单元格，点击第二个单元格右下角的填充柄 D 按住鼠标左键拖动，在适当的位置释放鼠标，...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司于2014年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2014年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。
A 递延所得税资产1250万元 B 递延所得税负债1250万元 C 递延所得税资产750万元 D 递延所得税负债750万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .在Excel编辑栏中输入所需的数字后，按（ ）键，不能实现对当前所有活动单元格填充相同内容。
A Alt+Enter B Del+Enter C Shift+Enter D Ctrl+Enter
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲企业于2013年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2014年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。甲企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。则2014年年末该投资性房地产产生的所得税的影响为（ ）。
A 确认递延所得税负债460万元 B 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债 C 确认递延所得税负债115万元 D 确认递延所得税资产115万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
