[单选题]
大华公司是一个生产企业，2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（ ）。
A .借：其他应收款 130 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130
B .借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 其他应收款 58 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130
C .借：库存商品 40 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40
D .借：应交税费—未交增值税 58 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 58
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习题解析
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1 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2011年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A 0.34 B 0.40 C 0.54 D 0.58
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单选题
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2021-08-22
2 .按现行税收政策有关销售自已使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法不正确的是（ ）。
A 一般纳税人销售自已使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按适用税率征收增值税 B 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，...
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单选题
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2021-08-22
3 .某奶制品厂（一般纳税人），2011年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的原奶是从当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 61700 B 60770.11 C 53450 D 56912.29
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单选题
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2021-08-22
4 .某公司是有出口经营权的生产企业，2011年5月外销收入100万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣发票10张，进项税额合计200万元。另当月购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）元。（假设：美元的外汇牌价1﹕7，增值税税率均为17％，退税率13％，没有上期留抵税额）
A 104万 B 65万 C 76万 D 2万
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2021-08-22
5 .某外贸企业2011年3月，外购商品一批价税合计8000万元人民币，其中60％用于对外出口，出口离岸价为700万美元。则税务机关核定的应退税款是（ ）万元。（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕6.8）
A 777.78 B 433.09 C 312 D 533.33
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单选题
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2021-08-22
7 .某具有出口经营权的生产企业，2011年8月外销收入300万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计102万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的应退增值税额为（ ）万元。（美元的外汇牌价1：6.8，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0）
A 239.2 B 182 C 76 D 0
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单选题
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2021-08-22
8 .某建材商店为小规模纳税人，2011年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
A 1101.36 B 3341.36 C 7426.42 D 3821.36
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单选题
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2021-08-22
9 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2011年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入14万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A 0.34万元 B 0.64万元 C 0.51万元 D 0.58万元
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单选题
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2021-08-22
10 .某具有出口经营权的生产企业，2011年8月外销收入300万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计102万元。另当月购进免税原材料300万元人民币，用于外销产品的生产，请问当月的免抵退税不得免征与抵扣税额是（ ）万元。（美元的外汇牌价1：6.6，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额0）
A 20 B 79.2 C 76 D 67.2
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2021-08-22
