[单选题]
某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .5
B .6.6
C .6.47
D .8.44
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习题解析
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1 .有下列（ ）情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。
A 拒不提供应税凭证 B 未按规定建立印花税应税凭证登记簿 C 未如实登记和完整保存应税凭证 D 采用按期汇总缴纳方式的，未按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A 30 B 28 C 20 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 6 B 6.25 C 4.75 D 3.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 394.84 D 354.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
A 125 B 134.25 C 139.25 D 145
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。
A 152.5 B 154.9 C 124.9 D 134.9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A 手续费支出 B 烟草企业的广告费 C 软件生产企业的职工培训费用 D 向投资者支付的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元,仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元,国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元,其中向非金融企业借款1000万元,利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。
A 1520.6 B 1572.55 C 1542.95 D 1548.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
