[多选题]
下列关于递延所得税的相关表述中，正确的有（ ）。
A .资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B .资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C .当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
D .企业自行研发的无形资产，加计扣除形成的会计与税法的差异属于暂时性差异但是不确认递延所得税
E .自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额应该确认递延所得税负债，并确认所得税费用
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习题解析
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1 .C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2014年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2014年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，2014年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2014年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（ ）万元。
A 600 B 500 C 400 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。
A 贷方1530 B 借方1638 C 借方1110 D 贷方4500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列与收入相关的信息，应当在财务报表附注中披露的有（ ）。
A 收入确认所采用的会计政策 B 确定提供劳务交易完工进度的方法 C 相关的经济利益流入企业的可能性 D 本期确认的销售商品收入 E 收费时间和方法的确定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
A 宣传媒介的佣金收入，应在相关的广告行为开始出现在公众面前时予以确认 B 与提供设备相关的特许权使用费收入，应在设备的所有权转移时予以确认 C 包括在商品售价内的服务费，应在确认商品销售收入时予以确认 D 为特定...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
