[单选题]
某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2018年所得税应纳税额是（ ）。
A .30万元
B .37.5万元
C .40.5万元
D .45万元
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习题解析
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1 .甲企业被认定为小型微利企业，其2012年～2017年的应纳税所得额如表所列示：2012年2013年2014年2015年2016年2017年－1002030－10－2096则该企业2017年应缴企业所得税是（ ）。
A 3.2万元 B 1.6万元 C 2.4万元 D 4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2018年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25％，假设无其他纳税调整事项。则该企业2018年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A （150－30）×25％＝30（万元） B 150×25％＝37.5（万元） C [150＋（30－30×12％）]×25％＝44.1（万元） D （150＋30）×25％＝45（万元）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2018年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税是（ ）。
A 100万元 B 12.5万元 C 25万元 D 75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。
A 15万元 B 2.5万元 C 12.5万元 D 18万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2018年某居民企业实现产品销售收入1 200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1 600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税是（ ）。
A 16.2万元 B 16.8万元 C 27万元 D 28万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司2018年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（ ）。
A 1 000×25%-20=230（万元） B 1 000×25%-10-20=220（万元） C 1 000×25%-10=240（万元） D 1 000×25%=250（万元）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2018年度应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 30 B 45 C 60 D 75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（ ）。
A 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 B 创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2016年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2018年6月1日，甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是（ ）。
A 0 B 120×70％＝84（万元） C 120×80％＝96（万元） D 120×90％＝108（万元）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
