[单选题]
某工厂系增值税小规模纳税人，2010年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。
A .0
B .0.19
C .0.24
D .1.20
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习题解析
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1 .某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（ ）。
A 8539.14元 B 8536.4元 C 25450.74元 D 8450.74元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列（ ）情况下，小企业可以确认坏账损失。
A 因自然灾害 B 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 C 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 D 债务人死亡，或者依法被宣告失踪
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.68 B 1.32 C 1.40 D 3.40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .小企业会计准则和企业会计准则的应收账款处理在（ ）时是不同的。
A 发生时 B 收到款项时 C 发生减值时 D 确认损失时
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .企业采购过程中发生的存货短缺，应计入有关存货采购成本的是( )。
A 运输途中的合理损耗 B 供货单位责任造成的存货短缺 C 运输单位的责任造成的存货短缺 D 意外事故等非常原因造成的存货短缺
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .小企业“其他应收款”科目核算的业务有（ ）。
A 应收的各种赔款 B 应向职工收取的各种垫付款项 C 不设置“备用金”科目的小企业拨出的备用金 D 应收的各种罚款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某企业为增值税一般纳税人。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额136万元。另发生运输费用10万元（运费可按7%抵扣增值税），途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（ ）。
A 803.19万元 B 812万元 C 811.30万元 D 948万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A 28.5 B 40.8 C 18.69 D 18.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .小企业的应收及预付款项是包括小企业的（ ）。
A 应收账款 B 应收票据 C 预付账款 D 其他应收款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
