下列情况中属于注册会计师必须在期末（或接近期末）实施实质性程序的有（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师在进行应收账款函证决策时正确的决定包括（ ）。
A 注册会计师一般应当对应收账款进行函证 B 如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效的可以不函证 C 如果不对应收账款进行函证注册会计师应当在工作底稿中说明原因 D 如果认为函证很可能是无效的，...
2 .下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有（ ）。
A 一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留 B 贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少 C 汇款通知书...
3 .对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查被审计单位的工作内容有（ ）。
A 销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书 B 所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C 销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D 现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人...
4 .记录销售的控制程序包括的内容有（ ）。
A 对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生 B 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告 C 控制所有事先连续编号的销售发票 ...
5 .以下关于截止测试的说法中，正确的有（ ）。
A 截止测试的方法一般是审查所审计业务的凭证与记账的日期 B 截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的 C 截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的 D 截止测试的范围是审查...
7 .在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，正确的有（ ）。
A 将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系 B 对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解 C 应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序 D 对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需...
8 .下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有（ ）。
A 在办理和记录现金 B 开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票 C 对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计处理 D 坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货...
9 .注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑（ ）。
A 控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序 B 如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序 C 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高...
10 .注册会计师A接受委托审计甲公司2011年财务报表。在审计过程中，通过实施风险评估程序，发现被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认营业收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，以下观点正确的有（ ）。
A 在实施实质性程序时，必须使用细节测试 B 在实施实质性程序时，必须使用实质性分析程序 C 在实施函证程序时考虑询证销售协议的细节条款 D 在对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员
