某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为80万元，计提的三项经费14.80万元（福利费、工会经费、教育经费分别按照14％、2％、2.5％计提），其中福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据行政诉讼证据司法解释规定，在行政诉讼中，（ ）不能作为定案的依据。
A 当事人无正当理由超出举证期限提供的证据材料 B 应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言 C 严重违反法定程序收集的证据材料 D 与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言 E 不能正确表达意志的证...
2 .某省甲市东区人民政府为改造旧城建设，成立一公司负责旧房拆除。张某因与该公司达不成协议而拒不搬迁。东区人民政府决定对其住房强制拆迁。张某对强制拆迁行为不服向人民法院提出行政诉讼，一个月未得到人民法院答复。下列说法中正确的有（ ）。
A 张某可以向甲市中级人民法院起诉 B 张某可以向甲市中级人民法院申诉 C 张某可以向省高级人民法院起诉 D 张某可以向省高级人民法院申诉 E 因此案不属行政诉讼受案范围，人民法院不予答复是正确的
3 .中大公司是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，2009年度销售货物取得含税销售收入100万元，其成本为40万元（含税），购进货物有增值税专用发票。提供了8.5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明，则该笔销售应纳税额为7.98万元。（ ）
Y 对 N 错
4 .下列有关企业所得税收入确认表述不正确的是（ ）。
A 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算 B 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认...
5 .下列对采取银行按揭方式销售房地产开发产品的，其收入实现的确认表述正确的是（ ）。
A 以收到首付款之日确认全部收入的实现 B 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在购房人全部付清房款之日 C 以办理房产产权过户的日期确认收入的实现 D 首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办...
7 .财税〔2008〕105号规定，自2008年9月1日起气缸容量在4.0升以上的乘用车，适用税率由20％上调至40％。某汽车贸易公司在2008年10月18日进口一辆排量为4.5升的豪华悍马越野车，海关对其征收消费税时，适用了40％的消费税税率，该海关的行为，体现了税法适用原则中的()。
A 程序优于实体法原则 B 新法优于旧法原则 C 法律优位原则 D 法律不溯及既往原则
8 .某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万元）。下列说法正确的是（ ）。
A 该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B 该企业2011年适用20％的优惠税率 C 2010年的亏损不得用2011年的所得弥补 D 应纳所得税额是41.34万元
9 .居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（ ）。
A 分国限额抵免法 B 综合限额抵免法 C 税收饶让 D 免税法
10 .下列关于企业所得税税收优惠表述不正确的是（ ）。
A 企业从事环境保护 B 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半” C 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税 D 我国境...
