某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
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习题解析
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1 .某公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％。12月对外销售甲产品，售价为100万元，对外捐赠乙产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为（ ）元。
A 16.00 B 32.00 C 35.20 D 19.20
2 .某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2019年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B 借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 98000 C 借：...
3 .甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计划核算。20X4年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后按不高于受托方计税价格的金额直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%。则该委托加工物资在委托加工环节应缴纳的消费税为（ ）元。
A 2700 B 3000 C 2454.55 D 2400
4 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10 B 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 C...
5 .嘉华公司2×12年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2×12年度利润表中营业利润的是（ ）。
A 有确凿证据表明无法支付的应付账款 B 交易性金融资产的公允价值高于其账面余额产生的公允价值变动损益 C 出售交易性金融资产时产生的投资收益 D 无法查明原因的现金短缺
7 .2014年甲公司当年自行销售收入600万元；委托其他公司代销商品确认的销售收入300万元，销售费用3万元；本年销售商品成本400万元，期末在产品账面价值60万元，期末计提存货跌价准备10万元；当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元；当期持有的被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资公允价值上升了40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司在2014年度利润表中净利润的金额是（ ）万元。
A 308.25 B 306.38 C 323.25 D 321.38
8 .A公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进厂房，取得增值税专用发票，注明价款500万，增值税50万元，下列正确的账务处理是（ ）。
A 2018年6月 借：固定资产 5000000 应交税费——应交增值税（进项税额） 500000 贷：银行存款 5500000 B 2018年6月 借：固定资产 5000000 应交税费——应...
9 .公司2017年12月2日购入S公司22.5万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2017年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格7元。2018年5月15日收到S公司分派的现金股利4.50万元，股票股利15万股。2018年12月31日，交易性金融资产的公允价值为每股价格8元。则有关会计报表的列报方法错误的是（ ）。
A 2017年利润表“公允价值变动收益”项目填列金额为22.5万元 B 2018年利润表“公允价值变动收益”项目填列金额为142.5万元 C 2017年12月31日资产负债表“交易性金融资产”项目填列金额为157.5万元 D 2018年12月31日资产负债表“交易...
10 .（2016年，修改）2019年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 ...
