[单选题]
甲公司2011年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认营业税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认营业税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，则有关甲公司期末的处理，表述正确的是（ ）。
A .对应交税费科目的影响金额为27万元
B .对营业利润的影响金额为－25万元
C .对利润总额的影响金额为－15万元
D .可以归集计入相关资产成本的税费金额合计为12万元
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习题解析
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1 .2×13年4月，甲公司与乙公司签订一份协议，依据协议，甲公司取得一项特许权，即可使用乙公司的配方生产某产品10万件，特许权取得的成本为480万元。该特许权的期限为10年。4月份，甲公司使用该配方实际生产产品1 000件；5月份，甲公司使用该配方实际生产产品1 200件。甲公司对该特许权采用产量法计提摊销，则至5月底，甲公司累计计提的摊销金额为（ ）。
A 4.8万元 B 10.56万元 C 5.76万元 D 8万元
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单选题
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2021-08-23
2 .2013年7月1日，甲公司购入一项无形资产，支付价款800万元。甲公司预计该无形资产的使用寿命无法确定。按照税法规定，该无形资产应按照20年计提摊销，预计净残值为0。2014年12月31日，甲公司对其进行减值测试时确定其可收回金额为750万元。假定不考虑其他因素，则2014年12月31日，该无形资产的列报金额为（ ）。
A 740万元 B 750万元 C 800万元 D 0
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2021-08-23
3 .甲公司因自乙公司购入一批存货形成应付账款1 500万元（含税价），双方约定甲公司于2013年9月1日还款。2013年8月30日，甲公司因意外火灾造成损失导致不能按期还款，双方进行了债务重组。约定，甲公司以其持有的一项无形资产和一批存货偿还该债务。无形资产的原值600万元，已计提摊销200万元，未发生减值，公允价值为800万元。存货成本为280万元，公允价值为400万元（等于计税价格）。甲乙公司增值税税率均为17%。相关资产手续完成后该债务完结。则债务重组日，甲公司应确认的无形资产处置损益和债务重组利得金额为（ ）。
A 0，300万元 B 400万元，300万元 C 400万元，232万元 D 0，232万元
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2021-08-23
4 .下列有关可转换公司债券的说法，表述正确的是（ ）。
A 可转换公司债券初始确认时，应分拆为负债成份与权益成份 B 可转换公司债券的负债成份应按照面值确认初始确认金额 C 可转换公司债券权益成份的初始确认金额等于可转换公司债券面值与负债成份初始确认金额的差额 D 为发...
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2021-08-23
5 .甲公司2012年1月1日对外发行了一项5年期的一般公司债券，该债券面值为1 000万元，票面利率为6%，到期一次归还本金、利息。该债券的实际发行价格为1 018.55万元，实际利率为5%。假定不考虑其他因素，则2013年12月31日应付债券的账面价值为（ ）。
A 1 035.43万元 B 1 069.48万元 C 1 122.95万元 D 1 027.21万元
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2021-08-23
7 .下列相关税费中，同时通过应交税费和营业税金及附加核算的是（ ）。
A 签订销售合同贴花的印花税 B 处置应税消费品应交增值税 C 处置应税消费品应交消费税 D 处置固定资产应交营业税
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2021-08-23
8 .下列关于土地使用权的说法中不正确的是（ ）。
A 房地产开发企业用于建造住宅小区的土地使用权作为企业存货核算 B 房地产开发企业取得的准备增值后转让的土地使用权作为投资性房地产核算 C 土地使用权用于自行开发建造自用办公楼时，土地使用权应单独作为无形资产核...
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2021-08-23
9 .下列关于辞退福利的说法正确的是（ ）。
A 补偿款项超过一年的辞退计划，需要采用恰当的折现率折现 B 退休金属于辞退福利 C 无论职工何种原因离开都要支付的福利属于辞退福利 D 辞退福利应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本
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2021-08-23
10 .甲公司2012年末决定将自产的一批产品作为职工福利发放给职工，该批产品的成本为80万元，市场售价为100万元，甲公司适用的增值税税率为17%。至2012年12月31日，该批职工福利已决定发放但尚未实际发放。假定不考虑其他因素，则甲公司上述业务对应付职工薪酬的影响金额为（ ）。
A 0 B 80万元 C 100万元 D 117万元
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单选题
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2021-08-23
