某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2018年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2018年该非居民企业应缴纳我国企业所得税（ ）万元。
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习题解析
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1 .注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（ ）。
A 带“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的段落的无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 保留意见或无法表示意见
2 .某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员200人，资产总额3000万元。该企业2019年收入总额260万元，成本费用支出180万元，该企业当年应纳企业所得税是（ ）万元。
A 4 B 8 C 16 D 20
3 .注册会计师完成了对ABC公司2018年度的财务报表审计，并于2019年4月1日出具了审计报告，ABC公司的财务报表于4月15日公布。在2019年4月10日，注册会计师获知ABC公司在2019年3月20日7号仓库发生火灾，其中50％的产品存货已经被毁，ABC公司共有10个同类型的产品仓库。对此事项，注册会计师应当（ ）。
A 不采取任何措施，因为注册会计师在审计报告日后没有责任实施审计程序或进行专门询问 B 建议ABC公司按照非持续经营假设重新编制财务报表 C 建议ABC公司将该事项在财务报表附注中予以披露 D 重新出具审计报告，并在意见段...
4 .下列关于居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的相关规定，表述不正确的是（ ）。
A 纳税人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额超过6万元的，应当依法办理汇算清缴 B 纳税人取得综合所得，在纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应当依法办理汇算清缴 C 需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所...
5 .甲公司2018年度财务报表由ABC会计师事务所进行审计，基于获取的审计证据，注册会计师认为存在与可能导致对甲公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况相关的重大不确定性，且甲公司正考虑申请破产，因此拒绝披露该重大不确定性，已知该披露对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师的下列做法中恰当的是（ ）。
A 对财务报表发表保留意见的审计报告 B 对财务报表发表否定意见的审计报告 C 对财务报表发表带“与持续经营相关的重大不确定性”段落的无保留意见审计报告 D 在财务报表中增加其他事项段，对该未披露的重大不确定性进行...
7 .在评价内部控制缺陷时，缺少为实现控制目标所必需的控制指的是（ ）。
A 运行缺陷 B 设计缺陷 C 重大缺陷 D 一般缺陷
8 .下列所得中，可以享受免征收个人所得税的有（ ）。
A 2021年12月31日之前外籍个人按照合理标准取得的子女教育费 B 个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C 外籍个人从外商投资企业取得的股息 D 个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得 E 2019年1月1日起个人与...
9 .下列关于企业内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制 B 在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期...
10 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息 E 企业员工工作服饰费用支出
